各種補貼福利需不需要繳納個稅

2018-07-31 14:35
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隨著國家經濟形勢的不斷好轉,一些企業為留住員工,不斷提高員工福利待遇,像發放餐補、交通補、差旅補等各項補貼。那么這些補貼是否需要繳納個稅呢?如果交,交多少?

    國家稅務總局關于印發個人所得稅自行納稅申報辦法的通知:

(1)《國家稅務總局關于印發<個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)>的通知》第十一條第一款規定:從兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的,選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務機關申報;
(2)個人所得稅法實施條例第三十八條規定,自行申報的納稅義務人,在申報納稅時,其在中國境內已扣繳的稅款,準予按照規定從應納稅額中扣除;
(3)個人所得稅法實施條例第三十九條規定,在中國境內兩處或者兩處以上取得稅法第二條第一項、第二項、第三項所得的,同項所得合并計算納稅;所述第一項指工資、薪金所得,第二項指個體工商戶生產經營所得,第三項指對企事業單位的承包經營所得;合并納稅指納稅人在繳納個人所得稅時,同一項目兩處收入要合計,且只能減除一次費用扣除標準。

    個人取得兩處及以上所得的,應分別由扣繳義務人進行全員全額扣繳申報,接下來小編就附上有關雇主全額為雇員負擔稅款計算公式:

1.應納稅所得額=(不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數)/(1-稅率)
公式中的稅率,是指不含稅所得按不含稅級距對應的稅率;

2.應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
公式中的稅率,是指應納稅所得額按含稅級距對應的稅率。

例如:北京某公司代其雇員繳納個人所得稅,每月支付給王某的不含稅工資為6000元人民幣。計算該公司為王某代扣代繳的個人所得稅。由于王某的工資收入為不含稅收入,應換算為含稅的應納稅所得額后,再計算應代扣代繳的個人所得稅。
應納稅所得額=(6000-3500-105)/(1-10%)=2661.11;
應代扣代繳的個人所得稅=2661.11×10%-105=161.11;即相當于公司實際給了員工6161.11元。

    那么不需要繳納個稅的補貼福利有哪些呢?

1:五險一金:
《個人所得稅法》 明確企業和個人按照省級以上人民政府規定的比例提取并繳付的五險一金,不計入當前個人當期工資、薪金收入,免予征收個人所得稅。超過規定的比例繳付的部分計征個人所得稅。個人領取原提存的住房公積金,醫療保險金、基本養老保險金時,免予征收個人所得稅。
2:通訊補貼:
通訊補貼不同地方不同的扣除標準,比如杭州地區單位負責人通訊補貼500元以內,其他人員300元以內,當月工資可以扣除限額內通訊補貼不用交個稅;上海/北京地區參考國稅發(1999)第58號文件,限額憑發票實報實銷,不交個人所得稅。
3:差旅補貼:
國稅發089號文件《國家稅務總局關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》,規定差旅費津貼免交個人所得稅,只是每個地區差旅費補貼標準不同。
4:誤餐補助:
國稅發089號文件《國家稅務總局關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》,規定誤餐補助免交個人所得稅。
5:工傷保險:
工傷保險待遇,包括工傷職工按照該條例取得的一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性傷殘就業補助金、工傷醫療待遇、住院伙食補助費、外地就醫交通食宿費用、工傷康復費用、輔助器具費用、生活護理費等,以及職工因工死亡,其近親屬按照該條例規定取得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金等。
6:獨生子女補貼:
國稅發089號文件《國家稅務總局關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》,規定獨生子女補貼免交個人所得稅。

以上是企盈小編為大家整理的關于各種補貼福利需不需要繳納個稅及不需要繳納個稅的補貼福利有哪些的具體內容。


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